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吉林交通职业技术学院内部审计工作实施细则

信息来源: 暂无 发布日期: 2008-01-01 浏览次数:

根据吉教财字〔 2004 〕 25 号文件《 关于贯彻教育部〈教育系统内部审计工作规定〉实施意见的通知》 精神,结合学院内部审计工作的实际,制定学院内部审计工作实施细则。

一、本细则是按照依法治教、从严管理的原则制定,目的是促进学院遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金的使用效益。

二、学院的内部审计工作,是审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

三、学院内部审计机构,对学院及所属企业及具有创收能力的部门实施内部审计。

四、学院的内部审计机构在学院纪委会的领导下,依据国家法律、法规和政策以及上级部门和学院的规章制度,独立开展内部审计工作,对纪委负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级审计部门的业务指导和检查。

五、纪委负责领导学院的内部审计工作、其主要职责:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度。

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计机构的工作汇报,及时审批年度审计工作计划。

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,并提供经费保障和工作条件。

(四)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励。

(五)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

六、学院内部审计工作,要配备具有内部审计岗位资格的审计人员,根据工作需要,也可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

七、内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免或调动,应事先征求上一级主管部门内审机构的意见。

八、内部审计机构在审计过程中,应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

九、审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的应当回避。

十、审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

十一、审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。

十二、内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动。

(二)预算执行和决算。

(三)预算内、预算外资金管理和使用。

(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用。

        (五)固定资产的管理和使用。

        (六)建设、修缮工程项目。

        (七)对外投资项目。

        (八)内部控制制度的健全、有效及风险管理。

        (九)经济管理与效益情况。

        (十)有关领导人员的任期经济责任。

        (十一)本院主要领导和上级主管部门交办的其他事项。

 十三、内部审计机构对学院及所属企业财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,向院纪委和院主管领导报告审计调查结果。内部审计机构配合财务部门加强财务管理,对资金收支的真实性、完整性、合法性,以及财务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

十四、内部审计机构根据工作需要,经纪委和主要负责人批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

十五、内部审计机构在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。

        (二)对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查

并取得有关文件、资料和证明材料。

        (三)审查会计凭证、帐簿等、检查资金和财产,检查有关

电子数据和资料、勘察现场实物。

        (四)参与制定有关的规定,起草内部审计制度。

        (五)参加学院及部门的有关会议,召开与审计事项有关的

会议。

        (六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,

做出临时的制止决定。

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学院主要负责人批准,有权采取暂时封存的措施。

(八)提高改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关部门和人员提出移交纪检监察或司法部门处理的建议。

十六、内部审计工作程序

(一)内部审计机构应当根据本部门中心任务和上级审计部门的布署,制定年度审计工作计划,报请院纪委会和学院主管审计工作的领导批准后组织实施。

(二)实施审计,应当组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计部门送达审计通知书。

(三)审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

(四)审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计部门的意见。被审计部门应当自接到审计报告之日起,十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

(五)内部审计机构负责人对审计报告进行审核后,报纪委、学院主要负责人审批。

(六)内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

(七)内部审计机构,在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

十七、法律责任。违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,内审机构根据情节轻重,建议纪委和有关部门给予警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,报学院纪委和学院主要负贵人,学院纪委和学院主要负责人应及时予以处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会议资料和证明材料的。

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的。

(三)转移、隐藏违法所得财产的。

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的。

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的。

(六)拒不执行审计决定的。

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

十八、内审机构和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,由其所在部门,根据有关规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的。

(二)弄虚作假,拘私舞弊的。

 (三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的。

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。